美國2019年報(bào)個(gè)人所得稅者注意事項(xiàng)

一年一度的報(bào)稅季又悄然而至，今年開始，新稅法也將正式實(shí)施，它將關(guān)系到每一位報(bào)稅人，因此，大家要多加關(guān)注，仔細(xì)瞭相關(guān)解規(guī)定的變化。 

較之以往，個(gè)人所得稅的“稅率標(biāo)準(zhǔn)扣除額、州和地方稅收減免、兒童稅收抵免”將有變化： 

一、個(gè)人所得稅率降低、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻倍 

在稅改之前：個(gè)人所得稅率的7個(gè)等級為：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%。而稅改后，稅率調(diào)低為：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。其中，最大降幅是4%。 

此外，2019年單身人士標(biāo)準(zhǔn)扣除額由6350美元變?yōu)?2200美元，漲了近一倍；已婚夫婦合報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)扣除額由12700美元變?yōu)?4400美元。取消個(gè)人獲免額（原每人扣4050美元）。 

這對成員多的家庭來說，并不是一件好事。例如：一對夫婦有兩個(gè)孩子一年賺5萬6千美元，稅改后，雖然標(biāo)準(zhǔn)扣除額雙倍了，但是個(gè)人免稅額取消了，每年要多付68美元。 

二、房產(chǎn)稅的變化 

稅改之前：地方個(gè)人所得稅、州稅、財(cái)產(chǎn)稅等，都可以從之后要交的聯(lián)邦稅中扣除，無上限。而稅改后，抵扣的州稅上限為1萬美元。如：房地產(chǎn)稅等，可納入扣除的總金額限為1萬美元。這帶來不少壓力，紐約居民因?yàn)榉课萜骄鶅r(jià)高所以支付的稅也高，房產(chǎn)稅超過一萬元的不少。 

買房交的利息，今年只限定在貨款75萬以下的利息可以計(jì)算。稅改前，首個(gè)在100萬美元的貸款利息，可享受稅收減免，稅改后，只能將首個(gè)75萬美元貸款利息，算作例舉扣除額。 

三、家庭報(bào)稅者 

這也是新稅法的一項(xiàng)重大變化。兒童稅收抵免額增加，由每名兒童1000美元提高到2000美元（適用于17歲以下兒童），可退稅額也增加。 

根據(jù)新稅法，2019年每撫養(yǎng)一名子女的稅收抵免額度為2000美元，其中1400美元為可退稅額。納稅人還可以為17歲～24歲的家屬申請500美元的稅收抵免（原無這項(xiàng)政策）。 

可以申領(lǐng)這些福利的家庭年收入的底線，由原來的11萬美元上升到40萬美元，或者個(gè)人收入超過20萬的家庭也沒有這項(xiàng)福利。 

（注意：報(bào)稅時(shí)需提交子女的社安號。） 

四、無證移民報(bào)稅有利 

美國稅法要求在美生活的居民所有收入都要報(bào)稅，其中也包括：非法收入及非法移民的收入。因此，國稅局的大門也向非法移民敞開，國稅局的報(bào)稅身分卡幫助沒有合法身分和沒有社會安全卡的居民報(bào)稅，是與社會安全卡相同的九個(gè)數(shù)字的個(gè)人納稅識別號碼（ITIN）。 

皇后區(qū)法律服務(wù)中心律師表示，ITIN持有者所繳納的社安稅積累，一旦將來成為合法居民或者公民后，可以加到成為合法居民的社安稅積累中去，對計(jì)算退休后領(lǐng)取的社會安全福利金（SSB）大有好處。 

五、社安金是唯一收入者，無需納稅 

針對“社安金是否計(jì)入納稅收入”這一問題，表示多數(shù)人的社安金不用納稅，因?yàn)楹芏嗤诵菡叩奈ㄒ皇杖刖褪巧绨步穑@種情況不需要納稅。 

但是如果是從IRA和401（k）退休帳戶中領(lǐng)錢就要很小心。因?yàn)閺膫鹘y(tǒng)IRA和401（k）帳戶提錢被視為課稅收入，領(lǐng)出來的錢會提高收入總額，進(jìn)而決定社安金是否要納稅。這個(gè)算法很復(fù)雜，為便于計(jì)算，退休者可把社安金除外的所有收入加在一起，然后再加上一年的半數(shù)社安金，就可大約算出一年被課稅的收入。 

如果個(gè)人收入介于2萬5000元～3萬4000元（夫婦為3萬2000元～4萬40000元），那么，多達(dá)一半的社安金，就須納稅。 

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