美國2019年報個人所得稅者注意事項

一年一度的報稅季又悄然而至，今年開始，新稅法也將正式實施，它將關系到每一位報稅人，因此，大家要多加關注，仔細瞭相關解規定的變化。 

較之以往，個人所得稅的“稅率標準扣除額、州和地方稅收減免、兒童稅收抵免”將有變化： 

一、個人所得稅率降低、稅率標準扣除額翻倍 

在稅改之前：個人所得稅率的7個等級為：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%。而稅改后，稅率調低為：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。其中，最大降幅是4%。 

此外，2019年單身人士標準扣除額由6350美元變為12200美元，漲了近一倍；已婚夫婦合報的標準扣除額由12700美元變為24400美元。取消個人獲免額（原每人扣4050美元）。 

這對成員多的家庭來說，并不是一件好事。例如：一對夫婦有兩個孩子一年賺5萬6千美元，稅改后，雖然標準扣除額雙倍了，但是個人免稅額取消了，每年要多付68美元。 

二、房產稅的變化 

稅改之前：地方個人所得稅、州稅、財產稅等，都可以從之后要交的聯邦稅中扣除，無上限。而稅改后，抵扣的州稅上限為1萬美元。如：房地產稅等，可納入扣除的總金額限為1萬美元。這帶來不少壓力，紐約居民因為房屋平均價高所以支付的稅也高，房產稅超過一萬元的不少。 

買房交的利息，今年只限定在貨款75萬以下的利息可以計算。稅改前，首個在100萬美元的貸款利息，可享受稅收減免，稅改后，只能將首個75萬美元貸款利息，算作例舉扣除額。 

三、家庭報稅者 

這也是新稅法的一項重大變化。兒童稅收抵免額增加，由每名兒童1000美元提高到2000美元（適用于17歲以下兒童），可退稅額也增加。 

根據新稅法，2019年每撫養一名子女的稅收抵免額度為2000美元，其中1400美元為可退稅額。納稅人還可以為17歲～24歲的家屬申請500美元的稅收抵免（原無這項政策）。 

可以申領這些福利的家庭年收入的底線，由原來的11萬美元上升到40萬美元，或者個人收入超過20萬的家庭也沒有這項福利。 

（注意：報稅時需提交子女的社安號。） 

四、無證移民報稅有利 

美國稅法要求在美生活的居民所有收入都要報稅，其中也包括：非法收入及非法移民的收入。因此，國稅局的大門也向非法移民敞開，國稅局的報稅身分卡幫助沒有合法身分和沒有社會安全卡的居民報稅，是與社會安全卡相同的九個數字的個人納稅識別號碼（ITIN）。 

皇后區法律服務中心律師表示，ITIN持有者所繳納的社安稅積累，一旦將來成為合法居民或者公民后，可以加到成為合法居民的社安稅積累中去，對計算退休后領取的社會安全福利金（SSB）大有好處。 

五、社安金是唯一收入者，無需納稅 

針對“社安金是否計入納稅收入”這一問題，表示多數人的社安金不用納稅，因為很多退休者的唯一收入就是社安金，這種情況不需要納稅。 

但是如果是從IRA和401（k）退休帳戶中領錢就要很小心。因為從傳統IRA和401（k）帳戶提錢被視為課稅收入，領出來的錢會提高收入總額，進而決定社安金是否要納稅。這個算法很復雜，為便于計算，退休者可把社安金除外的所有收入加在一起，然后再加上一年的半數社安金，就可大約算出一年被課稅的收入。 

如果個人收入介于2萬5000元～3萬4000元（夫婦為3萬2000元～4萬40000元），那么，多達一半的社安金，就須納稅。 

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