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澳大利亞個人所得稅介紹

2019-11-13

供稿人：澳星出國

澳洲稅法對居民與非居民的界定

首先，澳洲稅法層面上的居民，與個體是否有澳洲國籍無關。換句話講，具有永久居住權的個體不一定會澳洲稅法認定為需要繳稅的居民；不具有永久居住權的個體也不代表無繳稅義務。到底稅法將什么樣的個體界定為居民呢？

澳洲稅法規定，符合以下條件之一的個人，被視為澳洲居民：

1．納稅人在澳洲境內定居：
2．一個納稅年度中在澳洲拘留183天以上；
3．參與養老金計劃。

值得注意的是，澳洲國稅局在評估上述1和2兩條時，也要同時考慮其他因素包括個人主要事業所在地，是否有澳洲長久居住的意圖等，如：

a.留學生在澳留學期間是居民；
b.游客即使一年內超過183天也是非居民；
c.有永居權并打算入境長期居留的是居民；
d.父母短期旅游為非居民，等。

澳洲的居民和非居民都要繳稅。對于居民而言，澳洲境內外的收入均需要繳稅，有免征額。對于非居民而言，需繳稅的所得收入來源只限于澳洲境內，且無免征額。

如何在澳洲納稅

澳洲財務年度是從每年7月一日至次年6月30日，個人在該財務年度所得若超過個人免稅額，便需申報個人所得。在澳洲納稅，可以DIY，也可以找專業人士。DIY的申報截止日期與找別人申報的截至日期不同。

申報之后會有兩種結果，包括補稅或者退稅。補稅有兩種方式，包括將支票寄給澳洲國稅局，或者在郵局繳款；退稅也有兩種方式，包括讓國稅局給你寄支票，或者讓他們存進銀行。

個人需要哪些收入項目

經營事業所得：若收入源自個人所經營的事業，信托基金或與人合伙經營的事業，該所得需與個人其他收入一并申報。

資本利得：凡變賣動產和不動產之所得，不論盈虧均需申報。若有盈余，需在發生年度與其他所得一并申報；若有虧損，可將其移至往后財務年度內與新資本利得盈余相沖銷。唯一的例外是：個人所居住的自用住宅可豁免于資本利得的計算，因為根據澳洲稅法，這是非投資營利。

個人薪資所得：含薪水、工資、加班費及紅利等均需申報。但由雇主所提供的低利貸款等各項員工福利則無需申報，不過雇主需針對上述所提供之福利繳交福利稅（Fringe Benefits Tax）。

投資所得：銀行存款利息、股票、股利、租賃所得、權利金收入等均需申報。

其他所得：類似所得包括養老金、退休年金、助學金、失業、救濟金等各項政府津貼均得申報。應繳納稅款在扣除免稅額及可應用之寬減額后，即按當年度政府所公布之個人所得累進稅率來計算個人所得稅。

不報稅的后果

個人若不報稅且計算結果為應繳稅，澳洲國稅局會出具罰單，進行相應罰款。假如計算結果不需補稅，通常不被罰款。

出現以下情況很有可能被罰款：

1．多余一個納稅年度未報稅
2．報稅記錄不良好
3．未按規定要求申報

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