美國財稅規劃與海外資產配置

我們知道，每年中國移民人數十幾萬，而且是年年在增長，針對這樣的人數，移民出去，大部分以哪里為最多？美國，然后加拿大、澳洲。主要還是以美國為大。但是牽扯到稅務的問題，就是成為國內大家最關心的一個問題。

我們直接進到今天的主題。中國目前面臨兩個主要問題，第一就是人民幣的匯率，但是匯率是一種相對的概念，不是一個絕對，除了兌美元，人民幣是貶值的外，對其他國家的貨幣，貶值情況比人民幣還更兇，所以說人民幣對其他國家貨幣來講，反而是漲的，所以說這個要看你是對哪一個標的來去做一個比較。

好，人民幣匯率的不穩定，從以前的6.3時候，大家還在考慮，我的錢到底要不要出去？到現在6.8、6.9、6.7左右，可能還是在想，如果對內呢？對內大家比較關注的話題是什么？一個比較大的是房地產，房地產，我想大家感受很深，因為很多人從中間積累了非常多的財富，房地產泡沫雖然講了很久，沒有人知道什么時候會開始，因為這些原因會造成資金不停的外流，也因為資金不停地外流，所以導致一個什么樣的措施？外匯管制。這次大家面臨一個最主要的問題，外匯管制。

一旦錢出去了，大家就會問，錢出去以后往哪兒走？應該要往哪里走？過去大家走的最多的地方是哪里？我們做一下統計中國客戶海外資產配置的選擇地當中，最高22%在香港，第二21%在美國，然后加拿大、澳洲跟新加坡，主要是這五個國家，可是從2017年1月1號開始，這五個國家里面有四個是在CRS的申報范圍里，CRS，我想在場的各位可能都聽過了，Common Reporting Standard共同申報準則，讓我們過去不管是把錢放在這四個主要移民國，資產配置的國家也好，離岸的開曼、維京這些免稅天堂也好，統統都在CRS的申報范圍里面，我們常講CRS跟美國全球追稅，它最大的差別在哪里？有沒有人知道？還是有人沒有聽過CRS？我想大家應該都聽過，CRS很簡單，2009年的時候，OECD組織101國家，我們可以把它簡單化，想成一個什么？他們建立一個很大的微信群，大家在這個群里面互相交換各國稅務居民的資產狀況，還有個人資料，這是以最簡單的方式幫助大家理解CRS，也叫作互相交換、共同申報準則。

但是美國的全國追稅，追的是什么？只要你是用美國身份，或我懷疑你用美國身份，或者是你符合美國稅務居民標準，符合美國稅務居民里面的，比如包括這類條件：我可能沒有綠卡，我也不是拿美國這個公民或者永居，但是我在美國待了183天，那恭喜你，你也是美國的稅務居民，你所要繳的稅，跟其他的美國人或者持有綠卡的人是一模一樣，他們必須要申報海外所得，如果你符合這個稅務居民身分，你也要申報。

但是，FATCA跟CRS最大的差異在哪里？可能很多人不知道，CRS是互相交換，美國的FATCA，又稱全國追稅FATCA，我不知道大家有沒有聽過，但是…美國，這一點要知道，因為還要全球追稅。那么這兩大制度差別在哪里？CRS叫做互換，你告訴我，我告訴你，CRS叫做全世界的金融機構，比如美國納稅人所有在美國本土以外的所得，你都必須要告訴我美國政府。

所以我們常講，FATCA是一個單向道，CRS是一個雙向道，這是一個最大的差異。當然FATCA怎么來？我們常講，全球追稅這個機制是美國創出來的，但是美國卻是從中受惠最大的國家，但是大家知道FATCA是怎么產生的？2007年的時候，瑞士銀行里面，有個行員叫馬丁，他把一個美國人的資產泄露給美國政府，美國政府就發現，原來這個美國人在海外藏了這么多錢，于是，他要求瑞士銀行說，你必須把所有具備美美國身份的、藏在你海外銀行里面的這些錢，你要告訴我。但是瑞士銀行說，我們瑞士法并沒有義務要向其他的國家來申報。美國一狀告上了國際法庭，最后美國勝訴。瑞士銀行吐出了4600多個名單—美國人放在瑞士銀行里面的名單，有多少資產？美國一看，不得了，這么多錢！于是公告開始正式實施，美國FATCA就說我要開始抓了，我給你們一些自首期，短短兩年之內，沒有罰過什么人，追回來大概兩百億美金，沒有罰什么人，我光讓你自首，海外的錢追回來200個億。

其他國家會不會眼紅？肯定會眼紅的。所以就有了CRS的產生。我們相信，將來中國會是玩CRS玩得最透的一個國家。

這兩個法律會影響到我們以后，如果你是一個美國人，你就要注意下面這個美國的全球稅務，剛才已經講過了，但是美國全球追稅，我們常講，一提到美國，大家最擔心的就是稅很重，聽人家說美國的稅很重，今天這堂課我要告訴大家，我要證明三件事，第一，美國的稅一點都不重。第二，美國是我們未來五到十年之內，少數可以合法合理藏錢（音16：32）的國家。第三，美國有遺產稅，很多人說是壞事，我要告訴你們，美國有遺產稅是好處，我會證明給你們看。

剛才講到全球追稅，全球追稅到底追什么稅？是資產稅還是所得稅？有沒有人知道？

Neo：所得稅。大家非常有概念，美國從來沒有資產稅，因為我們最常被問到即將移民或正在辦理移民的人，他們最常問我們的是，我國內有十棟房產，我到底該怎么處理？我是不是要全部賣掉？或者全部轉移。如果你的房產，不管你有幾棟，你不出租、不變賣，也沒有所得，要不要打稅？不用打稅嗎？但是你資產額高，在美國、高資產不是問題，高所得才是問題，這句話很重要。