美國移民：拿綠卡的第一年如何報(bào)稅？

一年一度的報(bào)稅季已開啟，國稅局已經(jīng)開始接受個(gè)人稅單申報(bào)。今年報(bào)稅需要注意哪些事項(xiàng)，需要準(zhǔn)備哪些材料呢？下面我們做些概要介紹。本文僅做一般性介紹，美國移民還是須咨詢您自己的美國會計(jì)師，獲取最適合您自身情況的專業(yè)建議

誰需要申報(bào)個(gè)人所得稅？

需要申報(bào)個(gè)人所得稅的群體包括：美國公民、綠卡持有者，其他在美國有收入的外國公民（如H1B簽證持有者，F(xiàn)-1簽證下持OPT及CPT工作許可的在美留學(xué)生）等等。

需要向哪些稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)稅表?

納稅人通常需要申報(bào)聯(lián)邦稅和州稅（有些還需申報(bào)市稅）。聯(lián)邦稅由美國國稅局負(fù)責(zé)，州稅則由納稅人居住地州政府各自負(fù)責(zé)（某些州不征收州稅，如得克薩斯州、佛羅里達(dá)、阿拉斯加等）。以紐約州居民為例，其需分別填寫聯(lián)邦1040表格和紐約州IT-201表格，并附上繳稅支票，分別提交給國稅局和紐約州稅局。納稅人也可通過專業(yè)人員，如會計(jì)事物所，電子申報(bào)稅單。

今年報(bào)稅截止日是幾號？

今年稅季從1月29日開始，到4月17日結(jié)束。會計(jì)事務(wù)所現(xiàn)在就已經(jīng)可以接收個(gè)人報(bào)稅材料了。

今年報(bào)稅需準(zhǔn)備哪些材料？

一般報(bào)稅所需材料因人而異，如下所列是一些常見所需材料：

◆納稅人必須提供社會安全號（SSN）或個(gè)人稅號（ITIN）。如果是結(jié)婚合報(bào)，還需提供配偶的社會安全號或稅號。如果有被撫養(yǎng)人，也需要他們的社會安全號。

◆紐約州納稅人必須要提供駕照ID。

◆納稅人所有的2017年W-2表格。

◆健康保險(xiǎn)表1095A、1095B、1095C。

◆銀行利息單1099INT。

◆如有證券投資，需準(zhǔn)備1099DIV紅利表，1099B股票交易表。

◆如有個(gè)體經(jīng)營收入包括散工收入1099MISC和相關(guān)開支，則需提供相關(guān)收入與開支材料。比如納稅人有開Uber車，那就會從Uber公司收到1099MISC，同時(shí)其需要整理相關(guān)的開支，比如購車費(fèi)用、路費(fèi)油費(fèi)、折舊費(fèi)用等。

◆如有投資房出租，則需準(zhǔn)備房子收入與相關(guān)的開支材料。如是第一年買房還需準(zhǔn)備房子過戶資料。

◆若從養(yǎng)老金中取錢，需準(zhǔn)備1099G。

◆若是LLC或S-corp的股東，需準(zhǔn)備這些公司的K-1。

◆如有退休收入，需準(zhǔn)備1099SSA。

◆如有領(lǐng)取失業(yè)金，需準(zhǔn)備失業(yè)金收入單1099G。

◆如有博彩收入，需準(zhǔn)備W-2G表和相關(guān)損失。

◆醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。

◆納稅人及子女的教育費(fèi)用。

◆子女托兒所費(fèi)用。

◆主要居住屋的利息與地稅。

◆慈善捐款費(fèi)用。

◆意外損失費(fèi)，如盜竊損失（2018年起將不可扣稅，除非是聯(lián)邦規(guī)定的災(zāi)難地區(qū)）。

◆未報(bào)銷工作相關(guān)開支與工作相關(guān)搬家費(fèi)用（2018年起將不可扣稅）。

◆銀行電匯號碼（routing number）和賬號（account number），如果采用直接存款的方式繳納稅款和接收退稅。

拿綠卡的這一年 該如何報(bào)稅？

前幾年選擇美國投資移民的人這兩年都陸陸續(xù)續(xù)地順利拿到了綠卡。美國“嚇人”的個(gè)人、家庭稅申報(bào)讓很多新移民都頭痛不已。

尤其是新移民拿綠卡第一年的報(bào)稅？經(jīng)常是迷迷糊糊，自己是屬于居民還是非居民？報(bào)稅是要怎么報(bào)？國內(nèi)的收入要不要報(bào)？美國沒有收入要不要報(bào)？等等諸如此類的問題，成了新移民來美國第一件要咨詢的事。今天這篇文章就給新拿到綠卡的移民解答這些問題。

問：我今年2017年9月份登陸拿到的綠卡，我18年報(bào)稅算是什么身份？是要報(bào)1040稅表還是1040NR稅表？

答：首先如果想要確認(rèn)是否是稅務(wù)居民（US resident for taxpurposes），需要有兩個(gè)測試：

一為綠卡測試，二為實(shí)際居住測試。

1、綠卡測試：如果你領(lǐng)綠卡的那年不滿足實(shí)際居住測試，那你就有兩個(gè)選擇，一個(gè)選擇是從你在拿到合法居民身份的第一天起開始算作稅務(wù)居民。當(dāng)然如果你該年拿到綠卡，那么你也可以選擇該年全年都成為稅務(wù)居民報(bào)稅。

2、實(shí)際居住測試：如果你沒有拿到綠卡成為永久居民。那么測試你是否為稅務(wù)居民的方法就是計(jì)算你留美的天數(shù)。只要同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，即為稅務(wù)居民：

1）你在當(dāng)年在美停留了至少31天；

2）你近三年（包括當(dāng)年）在美天數(shù)按照下面算法超過了183天：

I.當(dāng)年的全部天數(shù)，加上

II.前一年的天數(shù)乘以三分之一，加上

III.前兩年的天數(shù)乘以六分之一。

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