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為何世界名企都入駐愛爾蘭，稅收制度是關鍵！

2020-09-18

供稿人：杭州澳星　聯系方式：0571-87212020

愛爾蘭國家和人口規模較小，稅制級層簡明，所有稅收均由國家稅務局官員或雇員進行征收,收入上繳中央政府。目前，愛爾蘭稅收實現納稅額最高的主要稅種為所得稅、增值稅、消費稅、公司稅和印花稅。

愛爾蘭企業所得稅

1、稅率：對營業收入（主動收入）征收12.5%的公司稅，這是世界上最低的！適用于所有行業或領域的營業收入（主動收入）的標準稅率。非營業收入(被動收入)的稅率是25%，比如投資收入、非貿易利潤產生的國外紅利、租賃收入、離岸經營利潤、特定土地交易和油氣礦物開采的收入。

2、納稅人和征稅對象：公司要為其全部利潤繳納公司稅，包括營業收入、被動收入和資本收益。一家公司在愛爾蘭公司稅體系中的責任范圍取決于它的稅務所在地。所在地為愛爾蘭的公司要為其全球收入和資本收益繳納公司稅；如果一家公司的中央管理和控制機構位于愛爾蘭(或者在某些情況下只是它的注冊地)，那么就認為它的稅務所在地位于愛爾蘭；注冊地點不在愛爾蘭，但是在愛爾蘭設有分支結構的公司有責任為分不同情況繳納公司稅。

3.應納稅所得額的計算：公司稅的納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目以后的余額為應納稅所得額。

印花稅

轉讓土地和建筑、出租資產和某些法律文書時要繳納印花稅。稅率從1%到6%不等，租約超過100年時除外(稅率為12%)。90%關系公司之間的轉讓免印花稅。愛爾蘭已經實施了一個電子印花稅系統，可以通過稅收在線服務(ROS)在線提交強制印花稅報表(SDR1)。和稅收一起申報的印花稅報表必須包含各方需要印花的文件的稅務參考號。如果一家無需向愛爾蘭稅務機構登記的外國公司需要一個愛爾蘭稅務登記號提交印花稅報表，那么該公司需要申請一個特殊的“客戶服務號”用在表格上。

房地產稅

由地方政府向商用物業征收的物業稅，被稱為“房地產稅”。房地產稅以物業估價為基礎按比例繳付。房地產稅每年由各地方政府確定，同時也確定了物業的估價。房地產稅在繳納愛爾蘭公司稅時可以抵扣。

增值稅

增值稅是一種流轉稅，向商業過程中提供的貨物和服務征收。支付給大部分登記商戶的VAT都可以得到抵免，這樣這筆稅最終由最后的消費者承擔。根據產品或服務的類型，VAT稅率從0到21%不等。物業供應適用更詳細的VAT規定。

個人所得稅

1.納稅人：向在愛爾蘭獲得的所有收入以及在愛爾蘭提供服務的收入個人征收。其它收入和收益稅則取決于居留情況。最常見形式的個人所得稅是PAYE(工資扣繳)，這是一項工資代扣所得稅，由雇主從員工工資中扣除。自雇人員或從非PAYE來源獲得收入的人員使用自評估系統。個人所得稅稅率隨婚姻狀況而定。

2.非居民個人所得稅：非居民只要為在愛爾蘭掙到的收入和從愛爾蘭境外匯來的收入繳納愛爾蘭收入稅。至于按照外國工作合同獲得的工作收入，在歸于愛爾蘭的工作職責范圍內的收入需要繳稅，否則只有在匯款至愛爾蘭時才要繳稅。

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