在馬耳他開公司能享受多少稅務(wù)優(yōu)惠？

【馬耳他移民】對(duì)于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關(guān)稅補(bǔ)貼，堪稱是世界級(jí)的“低稅”天堂。馬耳他企業(yè)所得稅實(shí)際稅率只有5%。馬耳他受征稅企業(yè)主要有兩種類型：一是在馬耳他成立并且長(zhǎng)期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng)。

企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿(mào)活動(dòng)的馬耳他公司設(shè)立了一系列的財(cái)政優(yōu)惠政策，企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對(duì)公司在馬耳他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內(nèi)）申請(qǐng)退還，可使得公司稅率降為5%。

1. 企業(yè)所得稅最低至5％；

2. 新項(xiàng)目投資享受稅收返還；

3. 企業(yè)可享受投資抵扣政策；

4. 再投資利潤(rùn)所得稅率低至19.25%；

5. 公司可申請(qǐng)高達(dá)120%的補(bǔ)貼。

退稅政策的運(yùn)作方法舉例如下：

除了低稅收，馬耳他政府還出臺(tái)了一系列稅務(wù)激勵(lì)政策
《商業(yè)促進(jìn)管理?xiàng)l例》用于激勵(lì)特定行業(yè)符合資格的公司，如：制藥業(yè)、塑料工業(yè)、生物技術(shù)、電子和電子設(shè)備。

激勵(lì)政策

A．投資賦稅優(yōu)惠（此優(yōu)惠用于符合企業(yè)所得稅退還要求的公司）：投資設(shè)備金額部分50%，或前兩年花費(fèi)用于創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的50%。中小型企業(yè)可優(yōu)惠65%。

B．投資補(bǔ)貼：廠房和機(jī)械50%的投資，工業(yè)建筑或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)20%的投資。

C．利潤(rùn)再投資稅率優(yōu)惠：項(xiàng)目利潤(rùn)再投資所獲利潤(rùn)的稅收減免19.5%到35%。

D．稅務(wù)條約：馬耳他與許多國(guó)家（歐洲主要國(guó)家和加拿大、澳大利亞）簽署了稅務(wù)條約。條約保護(hù)在馬耳他企業(yè)所得利潤(rùn)在投資者居住的另一個(gè)國(guó)家免稅，或享受稅收優(yōu)惠。

哪些人可以退稅？

退稅是指退給不在馬耳他居住的外國(guó)居民股東或控股公司股東，如果是馬耳他人自己是股東則不可退稅。

哪些賬戶能退稅？

根據(jù)馬耳他稅法，所有在馬耳他注冊(cè)的企業(yè)必須依照企業(yè)的利潤(rùn)來源將其分配到5個(gè)不同的賬戶里面：

•FIA(Foreign Income Account) 外國(guó)收入賬戶。

•MTA(Maltese Taxed Account) 馬耳他應(yīng)稅賬戶：不應(yīng)計(jì)入FIA，也不應(yīng)計(jì)入FTA或IPA中的應(yīng)付利潤(rùn)。

• FTA(Final Tax Account) 最終稅務(wù)賬戶：適用特定的稅率或一定減免的賬戶。

• IPS(Immovable Property Account) 不動(dòng)產(chǎn)賬戶。

• UA(Untaxed Account) 免稅賬戶：如原始資金投入，清償債務(wù)資金投入等。
 

注意：只有FIA和 MTA 兩種記賬賬戶適用退稅制度。

退6/7，一般都退6/7      貿(mào)易和商業(yè)

退5/7被動(dòng)收益             版稅等

退2/3                   非6/7,5/7類利潤(rùn)

何時(shí)報(bào)稅？

每年3月31日，或上一財(cái)務(wù)年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)報(bào)稅，以較早的時(shí)間為準(zhǔn)。需要注意的是，年初需向稅務(wù)部門報(bào)送FS3和FS7表。
例如：2018年2月25日前需上報(bào)2017年的FS3和FS7表。

報(bào)稅渠道？

向國(guó)內(nèi)財(cái)稅局申報(bào)。人數(shù)少于30人的中小企業(yè)可以選擇人工報(bào)稅或采用電子報(bào)稅。人數(shù)超過30人的企業(yè)要求電子報(bào)稅。
報(bào)稅方法有兩種：

a. 通過馬耳他財(cái)稅局官方網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅

b. 填寫規(guī)定的電子表格并制成光盤后寄到財(cái)稅局

Tips：表格可以在ird.gov.mt下載

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