愛爾蘭企業稅提高到15%的真實原因！

2021-10-12

供稿人：西安澳星　聯系方式：029-89386996

經過幾個月的談判，愛爾蘭政府有望與經濟合作與發展組織(OECD)簽署全球最低公司稅稅率為15%的協議。同時，愛爾蘭將實行兩種稅率。愛爾蘭政府批準將營業額超過7.5億歐元的公司的企業稅從12.5%提高到15%。營業額低于7.5億歐元的公司將繼續支付12.5%的稅率。根據計劃，新規可能會在2023年或2024年實施。愛爾蘭副總理里奧·瓦拉德卡表示，提議還需要得到歐盟的批準，這還可能需要一些時間才能敲定。

對愛爾蘭來說，最低稅率是其一個主要的癥結所在。據悉，達成一致的稅率比愛爾蘭長期以來的稅率水平高出2.5個百分點，低稅率一直是愛爾蘭經濟模式的支柱之一。該國自2003年以來一直保持12.5%的稅率，遠低于經合組織成員國約23%的平均水平。愛爾蘭財政部估計，由于改革，愛爾蘭將損失高達20億歐元(23億美元)的企業稅。

不過，愛爾蘭在談判中也從對方爭取到了幾項讓步，其中最重要的是保證全球最低企業稅率不會再從15%進一步提高。今年7月OECD公布的稅收改革框架中對全球最低企業稅率的表述是“至少15%”。在愛爾蘭的要求下，“至少”一詞被刪去。另外，愛爾蘭政府還為營業額低于7.5億英鎊的愛爾蘭本國公司爭取到了豁免，可以繼續實施12.5%的低稅率。愛爾蘭財政部長帕斯茶耳·多諾霍也承認，他此前曾多次懷疑這一要求能否實現，但最終成功爭取到了讓步。多諾霍表示：“這項協議是在我們的稅收競爭力和我們在世界上更廣泛的地位之間取得的平衡。”這一決定“將確保愛爾蘭成為未來國際稅收框架解決方案的一部分。”“這是一個艱難而復雜的決定，但我相信這是正確的”。

那么，愛爾蘭公司稅率改變會產生哪些影響？這項變化將影響到56家愛爾蘭跨國公司，涉及其雇員達10萬人。還將影響1500家在愛爾蘭雇用40萬名員工的外資跨國公司。但是，有160000家共計雇用了180萬人的企業將不適用于該新稅率。這些企業將繼續按目前12.5%的稅率繳納企業稅。像谷歌、Facebook和蘋果(Apple)等跨國公司的歐洲總部就設在愛爾蘭。企業稅也成為了愛爾蘭的第三大稅收來源。根據愛爾蘭財政咨詢委員會(Irish Fiscal Advisory Council)的數據，雖然所有在愛爾蘭注冊的公司都是按12.5%的稅率繳納公司稅，但其中10家大公司的繳納的公司稅就占了該類稅額的40-50%。

然而，經濟學家也提醒道：這種稅收模式“極其不穩定”。因為政府的年度收入很大程度上依賴于相對少數的幾家公司。而且這種稅收模式很容易受到國際政治和外交發展的影響。而很多國家實際執行的企業稅相比愛爾蘭要高出許多。美國計劃把現有21%企業稅升至28%;澳洲目前企業稅率為30%;英國稅率為19%，中國為25%。因此，愛爾蘭企業稅率仍具備較強優勢。經濟學家托馬斯•休伯特(Thomas Hubert) 認為：“除非這些跨國公司突然決定離開，否則提高稅率除了會增加稅收外幾乎沒有別的影響”。他認為：“總部設在這里的許多大公司似乎不太可能離開”。因為愛爾蘭的外資吸引力不僅僅靠稅收政策，還有許多其他原因，如優勢產業、豐富的勞動力等等。

除企業稅外，愛爾蘭稅務居民境外收入不匯入愛爾蘭則不征稅，是愛爾蘭另一極具吸引力的稅務優勢。同時，愛爾蘭與72個國家簽署了全面的避免雙重征稅協議，政府還推出了研發稅抵免、特殊派駐人員減免計劃、專利權益免稅等眾多的優惠稅務政策，以確保愛爾蘭長期、持續具備稅制優勢。

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