全球六大英語國稅收居民身份認定標準一覽

2023-07-27

供稿人：常州澳星　聯系方式：0519-89891686

稅收居民定義

稅收居民是指在實行居民管轄權的國家居住（或具有居住國國籍），如滿足相應住所標準、居所標準或停留時間標準等，就要向居住國政府負無限納稅義務，其在全球范圍內取得的所得都要向居住國政府納稅（非全球征稅國或有特殊政策國除外）。

也就是說，稅收居民身份決定了金融賬戶信息是否需要進行交換以及交換的方向。全球資產配置，一定要先規劃好稅收身份！

具體而言，各國對稅收居民身份的認定有各自不同的標準，首先大家要知道，擁有一國國籍不一定會被認定為該國稅收居民。今天，我們就為大家盤點一下移民家庭最為關注的全球六大英語國的稅收居民身份認定標準。

英美澳加新愛稅收居民認定標準

（符合下列任意一條即可能被認定為所在國稅收居民）

①在英國全職工作，且一年至少75%的工作日在英國度過；

②唯一或全部住宅在英國，此狀態至少持續91天且其中有30天屬同一納稅年；

③當前納稅年度內至少停留183天；

④滿足英國居民納稅人資格測試的要求。

英國稅收海關總署（HMRC）發布了一份有關法定居民測試指引，同時在Gov.uk網上設置了測試工具（Tax Residence Indicator）以供個人查詢自己的稅收居民身份。

美國

①美國公民；

②持有美國綠卡（永久居住權）者，注意，綠卡過期并不一定代表美國稅收居民身份的終結；

③于本報稅年度在美國居留達183天；或于本報稅年度在美國居留達31天且前兩年在美國停留天數乘以一個指數后累加達183天（公式：本年度停留天數+上年停留天數*1/3+前年停留天數* 1/6）。

①永久居住地為澳洲；

②一個財務年內在澳洲停留至少183天；

③繳納聯邦政府公務員養老金的個人（包括其配偶及16歲以下子女）。

個人如果由于情況復雜難以認定自身是否為澳洲稅收居民，可以參考澳洲稅務局（ATO）發布的在線指南及計算工具。

加拿大

①與加拿大有著不可分割的緊密聯系，包括但不限于配偶、子女在加拿大，固定居所在加拿大等；

②當前納稅年度內在加拿大停留不少于183天。

新西蘭

①任意連續的12個月內在新西蘭停留至少183天；

②在新西蘭擁有永久住所。

愛爾蘭

愛爾蘭稅收居民分為三種：定居、慣常定居和終身定居，住滿183天及以上屬定居，連續定居3年屬慣常定居，終身定居一般指在愛爾蘭出生的人。

與其他全球征稅國不同，愛爾蘭稅收居民境外收入不匯入愛爾蘭，則不征稅。

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