馬耳他開公司的稅務優惠

2018-04-08

供稿人：廈門澳星　聯系方式：0592-3873808

（馬耳他移民）對于在馬耳他創立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的“低稅”天堂。馬耳他企業所得稅實際稅率只有5%。馬耳他受征稅企業主要有兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經營。

企業所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿活動的馬耳他公司設立了一系列的財政優惠政策，企業實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內）申請退還，可使得公司稅率降為5%。

1. 企業所得稅最低至5％；

2. 新項目投資享受稅收返還；

3. 企業可享受投資抵扣政策；

4. 再投資利潤所得稅率低至19.25%；

5. 公司可申請高達120%的補貼。

退稅政策的運作方法舉例如下：除了低稅收，馬耳他政府還出臺了一系列稅務激勵政策《商業促進管理條例》用于激勵特定行業符合資格的公司，如：制藥業、塑料工業、生物技術、電子和電子設備

激勵政策

A．投資賦稅優惠（此優惠用于符合企業所得稅退還要求的公司）：投資設備金額部分50%，或前兩年花費用于創造就業機會的50%。中小型企業可優惠65%。

B．投資補貼：廠房和機械50%的投資，工業建筑或產業結構20%的投資。

C．利潤再投資稅率優惠：項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。

D．稅務條約：馬耳他與許多國家（歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞）簽署了稅務條約。條約保護在馬耳他企業所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅，或享受稅收優惠。

哪些人可以退稅？退稅是指退給不在馬耳他居住的外國居民股東或控股公司股東，如果是馬耳他人自己是股東則不可退稅。

哪些賬戶能退稅？

根據馬耳他稅法，所有在馬耳他注冊的企業必須依照企業的利潤來源將其分配到5個不同的賬戶里面：FIA(Foreign Income Account) 外國收入賬戶。MTA(Maltese Taxed Account) 馬耳他應稅賬戶：不應計入FIA，也不應計入FTA或IPA中的應付利潤。FTA(Final Tax Account) 最終稅務賬戶：適用特定的稅率或一定減免的賬戶。IPS(Immovable Property Account) 不動產賬戶。 UA(Untaxed Account) 免稅賬戶：如原始資金投入，清償債務資金投入等。

注意：只有FIA和 MTA 兩種記賬賬戶適用退稅制度。退6/7，一般都退6/7 貿易和商業。退5/7被動收益版稅等。退2/3 非6/7,5/7類利潤。

何時報稅？

每年3月31日，或上一財務年度結束后9個月內報稅，以較早的時間為準。需要注意的是，年初需向稅務部門報送FS3和FS7表。例如：2018年2月25日前需上報2017年的FS3和FS7表。

報稅渠道？

向國內財稅局申報。人數少于30人的中小企業可以選擇人工報稅或采用電子報稅。人數超過30人的企業要求電子報稅。

報稅方法有兩種：a. 通過馬耳他財稅局官方網站進行網上報稅b. 填寫規定的電子表格并制成光盤后寄到財稅局。Tips：表格可以在ird.gov.mt下載

了解更多馬耳他移民資訊，歡迎致電廈門澳星移民，咨詢熱線：0592-3873808

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